Предлагаемые решения

Для решения проблемы кассовых разрывов и возможности получения информации о предполагаемых пополнениях расчетных счетов компании , я предлагаю внедрить систему планирования денежных потоков, начиная с уровня филиала.

Учитывая такой аспект, что недостаток денежных средств компания может ощутить даже в том случае, если формально она остается прибыльной, я предлагаю расширить формат модели финансового плана филиала. Включить, дополнительно к имеющимся формам, Бюджет движения денежных средств.

Этот документ будет представлять помесячную разбивку ожидаемых поступлений денежных средств и бюджет платежей до уровня операционного результата. Т.е. инвестиционные и финансовые денежные потоки на уровне филиала планироваться не будут*.

Поступления и бюджет платежей предполагается планировать в разрезе видов в соответствии со статьями корпоративного справочника «Кассовый бюджет» ПО Navision.

Эта возможность появилась после работы по соответствию статей кассового бюджета и статей РВД, что значительно упрощает задачи по прогнозированию расходов.

В настоящее время в части финансового плана «РВД-2010» планировался график платежей по расходам, однако, в этой форме он использовался больше для выявления платежей с переходящими оплатами на другой отчетный период (квартал). В принципе, для расчета этих переходящих оплат необходимо составлять ежемесячный график платежей. Т.е. разделить планирование расходов по двум направлениям: расходы по факту их соответствия определенному периоду (например, файл «РВД - 2010») и расходы по факту оплаты (файл БДДС-2010).

При этом, хорошо было бы изменить и форму файла «РВД-2010» в части не поквартального планирования расходов, а помесячного. На мой взгляд, это разумно, и принцип помесячного планирования вполне адекватен перспективам развития управленческой отчетности.

Планирование расходов на ведение дела в разрезе месячного периода будет полезно использовать для анализа при составлении отчета 2-РВД-О.

Кроме того, разработка плановой формы по движению денежных средств на год в помесячной разбивке не должна завершать процесс планирования.

Помимо годового бюджета движения денежных средств необходимо разрабатывать краткосрочный план на короткие промежутки времени (например, месяц) по той же форме, что и годовой бюджет. Называться он может, например, платежный календарь на месяц или график платежей на месяц.

Поскольку для полноценного анализа платежеспособности необходимо планировать не только оттоки денежных средств, но и притоки денежных средств, целесообразно составлять такой документ несколькими службами филиала: финансовой службой и продающими подразделениями дирекции по каналам продаж.

Финансовая служба может нести ответственность за составление документа в целом и за прогноз доходов, кроме основной деятельности, расходов на ведение дела и выплат страхового возмещения в частности.

Заместители директора филиала по соответствующим каналам продаж могут нести ответственность за прогнозные показатели по доходам от основной деятельности в рамках своей зоны ответственности (без учета кросс-продаж).

Продающие подразделения, кроме того, могут прогнозировать объемы поступающей премии за более короткие промежутки времени, например, подекадно.

Последующий анализ денежных потоков филиала можно проводить при помощи отчета Cash Flow. Тщательный анализ отклонений фактических показателей от плановых поможет более точно прогнозировать очередной плановый период.