Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Под ликвидностью баланса понимают степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств [1].

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы компании ООО "АЭРО Лтд" разделяются на следующие группы [1]:

· А1 - абсолютно ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

· А2 - быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;

· А3 - медленно реализуемые активы: запасы, НДС по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные активы;

· А4 - труднореализуемые активы: внеоборотные активы (основные средства).

На 4 группы разбиваются и пассивы предприятия:

· П1 - наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность;

· П2 - среднесрочные обязательства: краткосрочные заемные средства, прочие краткосрочные обязательства;

· П3 - долгосрочные обязательства: долгосрочные заемные средства;

· П4 - собственный капитал.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву (таблица 2.11).

Таблица 2.11

Анализ ликвидности баланса