Методология и эффективность управления запасами и ебиторской задолженностью предприятия

– определение периода погашения дебиторской задолженности:

ДПДЗ = , (5)

где ДПДЗ - длительность погашения дебиторской задолженности, дни;

Т - число дней в отчетном периоде.

– определение доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств:

УДЗ = %, (6)

где УДЗ - удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств, %;

ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.;

СО - средняя величина оборотного капитала, тыс. руб.

Таким образом, целью управления материальными запасами является достижение оптимальных вложений капитала в материалы, исключение "замораживания" денежных средств в запасах. Одним из эффективных способов контроля наличия материалов в минимально необходимых количествах является АВС-метод контроля. Основные методы сокращения дебиторской задолженности: политика инкассации, факторинг, заключение договоров с покупателями с гибкими условиями сроков и формы оплаты.

Таким образом, управление запасами и дебиторской задолженностью представляет сложный комплекс мероприятий, в котором задачи финансового менеджмента тесным образом переплетаются с задачами производственного менеджмента и маркетинга. Все эти задачи подчинены единой цели - обеспечению бесперебойного процесса производства и реализации продукции при минимизации текущих затрат по обслуживанию запасов.

Рост дебиторской задолженности может быть вынужденным, когда производитель не может ни выбирать покупателя, ни остановить отгрузку без существенного ущерба для производства. А источниками ее роста является отсутствие средств на расчетных счетах предприятий в основном из-за неплатежей за поставленную ими готовую продукцию, выполненные работы и оказанные услуги. Источники формирования запасов включают собственные оборотные средства, краткосрочные пассивы и задолженность кредиторам по оплате продукции (работ, услуг). Наиболее безрисковым способом пополнения источников формирования запасов следует признать увеличение реального собственного капитала за счет накопления нераспределенной прибыли или за счет распределения прибыли после налогообложения в фонды накопления при условии роста части этих фондов, не вложенной во внеоборотные активы.

Целью управления материальными запасами является достижение оптимальных вложений капитала в материалы, исключение "замораживания" денежных средств в запасах. Достижению указанной цели способствует применение методики оптимального вложения средств в запасы материалов и покупных комплектующих изделий. Одним из эффективных способов контроля наличия материалов в минимально необходимых количествах является АВС-метод контроля. Основные методы сокращения дебиторской задолженности: политика инкассации, факторинг, заключение договоров с покупателями с гибкими условиями сроков и формы оплаты.

2. Оценка эффективности управления оборотными активами предприятия на примере ООО "Альметьевское управление технологического транспорта-3"