Анализ финансовой устойчивости по типу сложившейся ситуации и с помощью финансовых коэффициентов

Анализ финансовой устойчивости предприятия основывается на исследовании соответствующей системы абсолютных показателей, в совокупности отражающих сущность устойчивости финансового состояния.

Анализ финансовой устойчивости по типу сложившейся финансовой ситуации (с помощью системы абсолютных показателей):

1.

Расчёт размеров источников средств для формирования запасов и затрат.

наличие собственных средств

Сос - собственные оборотные средства; СК - собственный капитал

Сос = Ск - ВА

г: 1944628 - 553200 = 1391428 тыс. руб.

г: 2132453 - 690882 = 1441571 тыс. руб.

Собственные средства предприятия к 2010 году увеличились на 50143 тыс. руб. (103,6%). Это означает повышение у предприятия маневренности, так как достаток собственных оборотных средств позволяет платить по текущим краткосрочным обязательствам.

наличие собственных и долгосрочных средств

СД = (СК + Дк) - ВА

г: (1944628 + 2060720) - 553200 = 4005348 - 553200 = 3452148 тыс. руб.

г: (2132453 + 3000) - 690882 = 2135453 - 690882 = 1444571 тыс. руб.

Данный показатель характеризуют наличие и сумму оборотных средств, имеющихся в распоряжении предприятия, которые могут быть востребованы в любой момент времени. В данном случае выявлено уменьшение величины в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 2007577 тыс. руб., что свидетельствует о том, что предприятие погашает долгосрочные кредиты банков и прочие долгосрочные займы, что положительно характеризует проводимую кредитно-денежную политику.

общая величина основных источников запасов и затрат

ВИоб - величина источников общая

ВИоб = СД + Кт

г: 3452148 + 421179 = 3873327 тыс. руб.

г: 1444571 + 6012418 = 7456989 тыс. руб.

Данный показатель характеризует наличие и сумму собственных средств, финансирующих оборотные средства предприятия. В данном случае к 2010 году произошло увеличение на 3583662 тыс. руб., что достигалось за счёт прироста собственных оборотных средств (Сос) предприятия. Это является положительной тенденцией.

Определение запасов и затрат предприятия:

ЗЗ - запасы и затраты

г: 1848622 тыс. руб.

г: 7357149 тыс. руб.

Показатель ЗЗ не может характеризоваться однозначно. Так как чрезмерное увеличение показывает затоваренность, сильное уменьшение свидетельствует о проблемах со снабжением товаров.

В данном случае в 2010 году по сравнению с 2009 годом происходит увеличение на 5508527 тыс. руб. или 297,98%. Это произошло в связи с увеличением объёма продукции (следствие расширения в 2010 году производства) и увеличением объёма выпуска продукции.

декабря 2010 года Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней РФ (ГОХРАН РОСИИ), согласно договору "О передаче в федеральную собственность дополнительных акций, выпускаемых при увеличении уставного капитала ОАО "ПО "Кристалл", отпустил ОАО "ПО "Кристалл" драгоценные камни (алмазное сырьё и бриллианты) на общую сумму 4000000000 (четыре миллиарда) рублей в оплату дополнительного выпуска акций с зачислением их на ответственное хранение. Условиями договора предусмотрена выдача драгоценных камней с ответственного хранения только после принятия в федеральную собственность ценных бумаг. Однако по состоянию на 31.12.2010 года, процесс зачисления акций в федеральную собственность не завершён, изменения в Устав общества, касающиеся увеличения уставного капитала, не зарегистрированы. В результате этого,

драгоценные камни

отражены в балансе в составе запасов (сырьё, материалы и готовая продукция).

2.

Расчёт обеспеченности запасов и затрат их источниками.

излишки или недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат

Δ Сос = Сос - ЗЗ

г: 1391428 - 1848622 = - 457194 тыс. руб.

г: 1441571 - 7357149 = - 5915578 тыс. руб.

излишек или недостаток собственных и долгосрочных заёмных средств

Δ СД = СД - ЗЗ

г: 3452148 - 1848622 = 1603526 тыс. руб.

г: 1444571 - 7357149 = - 5912578 тыс. руб.

излишек или недостаток общей величины

Δ ВИоб = ВИоб - ЗЗ

г: 3873327 - 1848622 = 2024705 тыс. руб.

г: 7456989 - 7357149 = 99840 тыс. руб.

.

Определение сущности финансовой устойчивости по типу сложившейся финансовой ситуации.

г: Δ Сос = - 457194 тыс. руб.

Δ СД = 1603526 тыс. руб.

Δ ВИоб = 2024705 тыс. руб.