Совершенствование управления дебиторской задолженностью

Указанная работа по учету и списанию задолженности совмещается с анализом дебиторов и определением объема нереальных поступлений денежных средств. Анализ дебиторов позволяет исключить на будущее дебиторов с высоким риском неплатежей.

Во-вторых, для сокращения периода оборота и повышения качества управления дебиторской задолженностью ООО "Альметьевское управление технологического транспорта-3" предлагается использовать ABC-метод управления дебиторами.

К категории "А" предлагается отнести компании, которым оказываются услуги на сумму около 80 тысяч рублей в месяц и работающих с нашей компанией не менее года. Этой группе дебиторов следует предоставить возможность брать товар в кредит на срок до трех месяцев и оплачивать его в рассрочку до четырех месяцев. При оплате на месяц вперед им может быть предоставлена скидка не более 1%.

К категории "В" следует отнести компании, объем заказов которых на сумму от 50 тыс. руб. до 80 тыс. руб. в месяц и работающих с ООО "Альметьевское управление технологического транспорта-3" не менее года или приобретающих продукцию на сумму около 70 тыс. руб. в месяц и работающих с нами не менее четырех месяцев. Этой группе дебиторов следует предоставить возможность оказывать услуги в кредит на срок до одного месяца и оплачивать его в рассрочку до двух месяцев.

Остальных дебиторов предлагается отнести к категории "С" и работать с ними по предоплате. Для дебиторов находящихся близко к границе какой-либо группы, при отнесении его в ту или иную группу необходимо применять индивидуальный подход, учитывая такие факторы как надежность клиента, потенциальные перспективы. Для разделения дебиторов по степени их важности для предприятия потребуется двухдневная работа специалиста экономического отдела, но эти затраты не учитываются, так как у него есть резерв времени, который он может потратить на внедрение этой схемы управления дебиторами. При внедрении АВС - метода управления дебиторами предполагается в будущем полностью устранить образование безнадежной дебиторской задолженности. Таким образом, ООО "Альметьевское управление технологического транспорта-3" с года, следующего после проведения данной работы, не будет ежегодно терять порядка 600 тыс. руб., соответственно именно на эту сумму увеличится чистая прибыль в эти периоды.

В-третьих, важно использовать возможность оплаты долгов векселями, ценными бумагами, поскольку ожидание оплаты реальными деньгами может обойтись гораздо дороже, учитывая влияние инфляции.

В-четвертых, нужно ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью снижения риска неуплаты монопольным потребителем.

В-пятых, избегать дебиторов с высоким риском возможной неоплаты, например покупателей, постоянно испытывающие финансовые трудности.

В-шестых, при предоставлении займа в денежной форме требовать от их получателя залог на сумму не ниже размера дебиторской задолженности по предстоящему платежу. Это страхует от не возврата полученных займов и кредитов. ООО "Нефтегазтранс" берет кредит в размере 104 тыс. руб. у ООО "Альметьевское управление технологического транспорта-3". При этом в виде залога выступает часть его имущества, которое составляет 115 тыс. руб. Таким образом, если ООО "Нефтегазтранс" не сможет расплатиться по своим обязательствам, то его имущество перейдет к ООО "Альметьевское управление технологического транспорта-3".

В-седьмых, следует рассмотреть возможность продажи безнадежной дебиторской задолженности.

Для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью в ООО "Альметьевское управление технологического транспорта-3" предлагается использовать факторинг для получения средств от погашения безнадежной дебиторской задолженности. При нем возможность получения безнадежной дебиторской задолженности увеличивается. Можно передать на операцию факторинга "без финансирования" сумму безнадежной дебиторской задолженности, составляющую на конец 2009 года 622 тысячи рублей. При установлении банковского процента оценивается платежеспособность организации - должника и риски. Учитывая, что банк "Казанский" взимает комиссию за учетную операцию в размере 20% от суммы долга, подобная операция приведет к перечислению суммы денежных средств в размере 497,6 тыс. руб. на расчетный счет ООО "Альметьевское управление технологического транспорта-3". Преимуществами факторинга являются: увеличение оборачиваемости капитала и защита от потерь поставок, уменьшение затрат.