Основные требования по формированию базы данных: информационные источники налоговых органов, используемые при проведении налоговых проверок

сведения о наследодателе;

сведения о дарителе;

государственные органы и государственные организации, уполномоченные на выдачу специальных разрешений (лицензий) на осуществление лицензируемых видов деятельности:

о выдаче (приостановлении, возобновлении, прекращении действия и продлении срока действия) плательщику (иному обязанному лицу) соответствующего специального разрешения (лицензии);

сведения об органе, выдавшем (аннулировавшем) лицензию, свидетельство или иной подобный документ: наименование и местонахождение (юридический адрес) органа, УНП;

реквизиты лицензии, свидетельства или иного подобного документа: дата выдачи, срок действия, серия и номер документа;

сведения о физическом лице, получившем (аннулировавшем) лицензию, свидетельство или иной подобный документ;

сведения об аннулировании лицензии, свидетельства или иного подобного документа: реквизиты документа, подтверждающего факт аннулирования документа, дата отзыва или прекращения действия документа;

банки:

сведения об открытии и закрытии счетов плательщиков;

сведения о движении денежных средств по счетам плательщика в банке.

Кроме того, банки обязаны представлять в налоговые органы сведения о счетах и вкладах (депозитах), в т.ч. сведения о наличии счета в банке, его владельце, номере и других реквизитах счета, размере средств, находящихся на счетах и во вкладах (депозитах), а равно сведения о конкретных сделках, об операциях без открытия счета, операциях по счетам и вкладам (депозитам), а также имуществе, находящемся на хранении в банке (ст.121 Банковского кодекса РБ).

Информационный обмен налоговых органов с правоохранительными органами урегулирован НК, постановлением Совета Министров РБ от 16.09.2004 № 1149 «Об утверждении Положения о порядке хранения сведений, составляющих налоговую тайну, доступа к ним и их разглашения». Согласно указанным документам сведения, составляющие налоговую тайну, могут быть разглашены правоохранительным органам при предоставлении материалов проверок в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Кроме того, в соответствии с п.5 Указа Президента РБ от 27.12.1994 № 274 «О неотложных мерах по борьбе с преступностью и стабилизации обстановки в Республике Беларусь» руководители банков, финансовых, таможенных органов, предприятий, организаций и учреждений обязаны беспрепятственно предоставлять по письменному требованию следственных работников (по материалам и расследуемым уголовным делам), а также руководителей подразделений по борьбе с организованной преступностью, преступностью в сфере экономики органов внутренних дел и государственной безопасности официальные документы, необходимые для раскрытия и пресечения преступлений.

Информация, представляемая в налоговые органы по иным операциям

Как известно, полномочия налоговых органов не ограничены рамками НК. Поскольку указанные органы наделены функциями и в сфере контроля за соблюдением законодательства о предпринимательстве, не менее значительный массив информации аккумулируется в налоговых органах для исполнения указанных функций.

Так, налоговые органы получают следующую информацию.

. Государственный таможенный комитет передает информацию в пределах компетенции налоговых органов для целей контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций (п.7 Положения о порядке контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций, утвержденного Указом Президента РБ от 04.01.2000 № 7).

. Для ведения Государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, импорт, хранение (как вид предпринимательской деятельности) табачных изделий, оптовую и розничную торговлю ими, Государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство и оборот алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта, органы, осуществляющие в соответствии с законодательством выдачу:

специальных разрешений (лицензий) на осуществление деятельности, связанной с производством алкогольной (за исключением производства оригинальных алкогольных напитков в культурно-этнографических центрах, национальных парках и заповедниках Республики Беларусь в целях воссоздания полноты белорусских национальных традиций), непищевой спиртосодержащей продукции (кроме антисептических лекарственных средств и ветеринарных средств, относящихся к непищевой спиртосодержащей продукции), непищевого этилового спирта и табачных изделий;

специальных разрешений (лицензий) на розничную торговлю (включая алкогольные напитки и табачные изделия) и общественное питание;