Анализ финансового состояния ООО ПК «Фогейт»

Абсолютные показатели финансовой устойчивости. К этой группе показателей относятся те, которые характеризуют степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования, а именно: 1) Наличие собственных оборотных средств (СОС). СОС = Капитал и резервы - Внеоборотные активы

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников (СДИ) СДИ = (Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы) - Внеоборотные активы

За отсутствием долгосрочных обязательств СОС=СДИ. 3) Общая величина основных источников покрытия запасов и затрат (ОИЗ). ОИЗ = Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные кредиты и займы - Внеоборотные активы

Каждому из названных показателей соответствует показатель обеспеченности запасов и затрат (ЗЗ). В результате можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования:

· Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (∆СОС)::

· Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (∆СДИ):

· Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников покрытия запасов (∆ОИЗ):

Приведенные показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируют в трехфакторную модель (М), которая характеризует тип финансовой ситуации.

М = (∆СОС; ∆СДИ; ∆ОИЗ),

где каждый показатель равен: 1, если >0 или 0, если <0.

Типы финансовой ситуации:

. абсолютная финансовая устойчивость М=(1;1;1);

. нормальная финансовая устойчивость М=(0;1;1);

. неустойчивое финансовое состояние М=(0;0;1);

. критическое финансовое состояние М=(0;0;0).

Найдем следующие относительные показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия.

Таблица 2.4 Коэффициенты финансовой устойчивости

Установив тип финансовой ситуации и, рассчитав относительные показатели, выясняется, что предприятие находится в зоне катастрофического риска, полностью зависит от заемных средств и эта ситуации наиболее близка к риску банкротства. В этом случае денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность не покрывают кредиторской задолженности и краткосрочных ссуд. Пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности и возрастания кредитного риска. Финансовыми решениями для выхода из зон катастрофического риска являются увеличение собственных средств и снижение текущих финансовых потребностей.

Для характеристики ликвидности предприятия используют следующие три коэффициента, обратимся к таблице 5, чтобы проанализировать и дать характеристику ликвидности предприятия.

Таблица 2.5 Расчёт коэффициентов ликвидности для характеристики ликвидности предприятия