Бизнес план

О неплатежеспособности можно судить также по наличию в организации кредитов и займов, не погашенных в срок, и просроченной кредиторской задолженности.

Для обобщающей оценки финансовой устойчивости организации необходимо установить излишек (или недостаток) источников средств для формирования запасов и затрат. Его определяют как разницу величины источников средств и величины запасов и затрат. Источниками формирования запасов и затрат являются:

. Собственные оборотные средства (СОС). Их величину определяют следующим образом: собственный капитал минус внеоборотные активы.

2. Функционирующий капитал (КФ): КФ= Собственный капитал плюс Долгосрочные обязательства минус Внеоборотные активы.

3. Общая величина источников формирования запасов и затрат (ВИ): ВИ = Собственный капитал плюс Долгосрочные обязательства плюс Краткосрочные кредиты и займы минус Внеоборотные активы.

Этим показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют показатели обеспеченности запасов и затрат (ЗЗ) источниками формирования:

.Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств: ± Фс = СОС - ЗЗ.

. Излишек (+), недостаток (-) функционирующего капитала для формирования запасов и затрат: ± Фт = КФ - ЗЗ.

.Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников формирования запасов и затрат: ± Фо = ВИ - ЗЗ.

С использованием этих показателей определяют трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации в организации:

Выделяют следующие типы финансовой ситуации (слайд 113):

Абсолютная устойчивость финансового состояния, когда трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации

Нормальная устойчивость финансового состояния (), которая гарантирует платежеспособность организации.

Неустойчивое финансовое состояние , связанное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления ситуации за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Кризисное финансовое состояние (), при котором организация находится на грани банкротства, поскольку денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность не покрывают даже ее кредиторской задолженности.

Справочно:

Типы финансового состояния организации